Ley FATCA – Intercambio de información fiscal

Esta Ley es aplicable al momento en que un ciudadano o residente estadounidense quiere realizar alguna actividad económica fuera de Estados Unidos (EE.UU.); ya que la institución financiera pagadora deberá considerar si la entidad financiera receptora participa o no con esta Ley; en caso de que dicha entidad financiera se haya comprometido a cumplir con los lineamientos de FATCA, recibirá la totalidad de la cantidad convenida sin ningún tipo de retención; no obstante las instituciones se obligan a preparar un reporte de movimientos al fisco estadounidense, respecto a sus ciudadanos o residentes, entre otras obligaciones de verificación, certificación y, eventualmente, retención. Si alguna institución no estuvo de acuerdo en firmar el convenio para reportar los movimientos financieros de los ciudadanos o residentes estadounidenses a la autoridad fiscal norteamericana, se hará la retención del 30 por ciento de estos flujos por concepto de penalidad, sin importar que fuese una transacción entre dos entidades financieras no estadounidenses.