Cómo estructurar la transmisión patrimonial a través del seguro unit-linked

Firma: cedidas (Utmost Wealth Solutions).

TRIBUNA  de Nerea Llona, Tax and Legal counsel Spain & Latam, y José Vicente Martín, country head Spain, Utmost. Comentario patrocinado por Utmost Wealth Solutions.

La singularidad de los seguros de vida unit-linked frente a otros vehículos de ahorro-inversión radica en que incorporan en el propio producto las disposiciones precisas para organizar la transmisión del patrimonio personal o familiar a las siguientes generaciones.

El seguro unit-linked permite establecer condiciones y plazos para el pago de la prestación del seguro a los beneficiarios, posponiendo el devengo de su tributación hasta el momento del cobro. Así, es posible diseñar un calendario de transmisiones mediante la constitución de varias pólizas de modalidad mixta con distintos vencimientos. Asimismo, se puede articular el pago de la prestación del seguro como una donación en ciertos escenarios, permitiendo al beneficiario aprovechar las ventajas específicas que el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones pueda ofrecer en determinadas Comunidades Autónomas.

Podría decirse que en cierta manera el seguro de vida unit-linked permite una planificación patrimonial y sucesoria similar a la que ofrecen los trusts anglosajones, pero de forma más sencilla y versátil, ya que los tomadores mantienen la propiedad y el control de su patrimonio y pueden rescatarlo total o parcialmente cuando deseen, así como modificar los términos y condiciones de pago a los beneficiarios cuantas veces quieran. Asimismo, los unit-linked son productos reconocidos y tipificados en la normativa española, ofreciendo de este modo la máxima seguridad jurídica para el tomador y su familia.

Planificación sucesoria dinámica y confidencial

Mediante el seguro de vida unit-linked se puede planificar cualquier esquema de transmisión patrimonial sin importar su complejidad. El seguro ofrece total flexibilidad tanto para estructurar donaciones inter vivos como transmisiones mortis causa. Entre otras cosas, permite designar o modificar beneficiarios sin que estos figuren en testamento, pudiendo también hacerse esta designación en proporciones distintas. De hecho, es el único vehículo independiente del testamento, y por ello, ni se integra en la masa de la herencia ni se tiene en cuenta para las particiones hereditarias.

Ello significa que el tomador puede articular la transferencia de todo o parte de su patrimonio financiero a favor de quien desee, en las fechas que establezca, independientemente de la eventual fecha de fallecimiento y del proceso de herencia, con la máxima confidencialidad, beneficiándose del tratamiento fiscal específico del que disfrutan los seguros en los diferentes impuestos. En efecto, mediante el seguro se pueden instrumentar diferentes esquemas de transmisión, incluyendo condiciones o plazos para abonar la prestación, entre otros los siguientes:

  • Establecer una fecha fija para su pago, prorrogable por defecto, incluso posterior al fallecimiento del tomador.
  • Condicionar el derecho al cobro de los beneficiarios a que alcancen una edad determinada.
  • Establecer un plazo a contar desde el fallecimiento del tomador o asegurado.

Todas estas condiciones especiales se pueden establecer en dos o más pólizas de modalidad mixta con distintos vencimientos, fraccionando el pago a los beneficiarios, y permitiendo que el tomador del seguro pueda modificarlas en cualquier momento con una comunicación a la aseguradora. Se mantiene así una total privacidad y confidencialidad, algo que constituye un elemento singular del seguro en comparación con cualquier otro vehículo de ahorro integrado en la masa hereditaria.

Es importante tener presente que se puede establecer un esquema de transmisión y unos beneficiarios diferentes para transmisiones inter vivos (prestación por supervivencia) o mortis causa (prestación por fallecimiento).

Diferir y dividir

Estas ventajas exclusivas del seguro, que permiten diferir y dividirla transmisión patrimonial son muy valoradas por quienes no desean que sus descendientes u otros beneficiarios reciban la totalidad del patrimonio de una sola vez.

No se puede saber de antemano cuándo va a fallecer una persona, pero el seguro unit-linked nos permite programar cuándo y cuánto van a recibir los beneficiarios del importe acumulado en la póliza más la prestación adicional en su caso, sustrayéndose así a la foto fija e irreversible de la fecha de fallecimiento. De esta forma, a diferencia del resto de la herencia, el devengo del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) no se produce hasta que la prestación del seguro sea exigible por el beneficiario, y tampoco se integra en su patrimonio hasta esa fecha a efectos tributarios.

En resumen, el seguro de vida unit-linked constituye la gran herramienta de planificación patrimonial disponible en España que, además de sus ventajas como vehículo de ahorro-inversión, permite organizar una transmisión precisa del patrimonio personal y familiar, con total seguridad jurídica y asegurando la máxima confidencialidad tanto para los tomadores como para los beneficiarios.

Eligiendo la aseguradora adecuada

Si el seguro unit-linked se ha celebrado fuera de España con una aseguradora extranjera que opera en España en libre prestación de servicios, no estará sujeto a tributación en el ISD por obligación real, en el caso de que los beneficiarios no residan en España, una situación frecuente entre los hijos y nietos de clientes de alto patrimonio.

De hecho, son las aseguradoras internacionales especializadas en el segmento de banca privada las que tienen la experiencia y ofrecen la flexibilidad requeridas para diseñar cualquier estructura por sofisticada que sea y adaptarla a las necesidades del cliente y su familia.

Utmost Wealth Solutions posee la solvencia, dimensión y conocimiento necesarios para ser su proveedor de elección en seguros de vida unit-linked, con la ventaja adicional de la jurisdicción irlandesa, que ofrece el mayor nivel de protección al inversor, segregación total de los activos y el ahorro del IVA sobre las comisiones de gestión y custodia de terceros.

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Utmost Wealth Solutions es una marca comercial utilizada por varias entidades del Grupo Utmost. El presente artículo ha sido emitido por Utmost PanEurope dac. Utmost PanEurope dac está regulada y supervisada por el Banco Central de Irlanda y está autorizada para la prestación de la actividad de seguros de vida en España en régimen de libre prestación de servicios.